德国所得税制度有强制和自愿申报两种。许多外籍人士不知道他们可以获得重大退款，或者他们有申报义务。以下是基本指南。
谁必须申报
如果以下情况你必须提交纳税申报表（Steuererklärung）：你同时有来自多个雇主的收入；你在该年度收到超过410欧元的Kurzarbeitergeld（短期工作津贴）、Elterngeld（育儿金）、Krankengeld（病假工资）或失业福利；你有来自自雇或自由职业工作的收入；你的配偶在不同的税级（Steuerklasse）组合中；或者你从德国以外获得了任何收入。如果你是一个有一个雇主的标准员工，在来源地扣缴所得税，且没有特殊情况，申报是自愿的——但通常在财务上是有利的。
为什么自愿申报者通常获得退款
德国的PAYE（即付即走）制度根据一般计算从工资中预扣所得税。扣除免税额和扣除项后的实际应缴税款通常更低。减少应税的常见扣除项：Werbungskosten（与工作相关的费用）——如果你实际工作费用超过1,230欧元标准扣除额，你可以申报上班交通费用（每公里0.30欧元，称为Pendlerpauschale）、家庭办公室（2024年每天6欧元，每年最多1,260欧元）和专业设备购买；Sonderausgaben（特殊支出）——向注册慈善机构的捐款、缴纳的教会税、超出雇主扣款的养老金缴款；haushaltsnahe Dienstleistungen——清洁服务、园艺、家政服务（成本的20%，最高每年4,000欧元）。德国平均退税约为每年1,027欧元。
申报流程
软件选项：ELSTER（免费，官方德国税务局系统——功能完善但不友好）；Taxfix（29.99欧元固定费，基于应用，适合标准情况）；Wundertax（29.99欧元，有英语选项）；steuergo（29.99欧元，适合自由职业者）；或Steuerberater（税务顾问，150到500欧元以上，推荐用于复杂情况，包括自雇收入、外国收入或出租房产）。截止日期：次年7月31日（例如，2024年税务申报到2025年7月31日），如果自己申报；如果Steuerberater代为申报则为后年的2月28/29日。对于未申报的旧年度：你可以补报4年（自愿申报）并仍然获得退款。
外籍人士特定问题
外国收入：如果你在同一年在国外和德国都有收入，根据累进条款（Progressionsvorbehalt），外国收入通常影响你在德国的税率——它被添加来计算你的税率，然后从税基中减去。这几乎总是意味着更高的德国税率适用于你的德国收入。双重征税条约：德国与大多数国家有全面的避免双重征税协议。哪个国家有权对哪些收入征税取决于条约。对于就业薪资：通常在实际工作地点所在国征税。你的税务局（Finanzamt）处理任何双重征税救济。对于重大外国收入（>5,000欧元），强烈建议使用Steuerberater。
