德国Steuererklärung（所得税申报）对大多数雇员来说是自愿的，但经常会产生可观的退税——德国受雇工人的平均退税约为每年1,000欧元。以下是它是什么、谁应该提交以及如何提交。
谁应该提交以及为什么
强制申报：如果你在同一年从多个雇主获得收入；有自营职业或自由职业收入；收到了需要累进税率（Progressionsvorbehalt）的Kurzarbeitergeld（短时工作津贴）或其他国家福利；与不同Steuerklasse（税级）组合结婚（III/V）；或有超过Sparerpauschbetrag（每人1,000欧元）的重大投资收益，你必须提交。自愿申报（freiwillige Steuererklärung）：大多数雇员不需要提交。但如果他们提交，通常会获得可观的退税。退税的常见原因：所得税全年以标准税率扣除；如果你在年中开始工作（总收入低于假设），你会得到退款；可抵扣费用减少了你的应税收入；基本免税额（Grundfreibetrag——2024年11,604欧元）只有通过申报才能完全应用；年内税级变更。常见的可抵扣费用：工作相关费用（Werbungskosten）：通勤费用（Entfernungspauschale——每个工作日每公里0.30欧元，或从2022年起从第21公里起0.38欧元，用于从家到工作的单程距离）；家庭办公室费用（Homeoffice-Pauschale——每天6欧元，2023年起每年最多1,260欧元）；专业文献；工作服装（仅限特定专业服装，不包括一般商务装）；职业发展费用（课程、认证、书籍）。特殊支出（Sonderausgaben）：健康保险供款；支付的教会税（Kirchensteuer）；慈善捐款。特殊负担（Außergewöhnliche Belastungen）：超过门槛的医疗费用；残疾相关费用。
如何提交
ELSTER门户（elster.de）：德国税务局的官方在线申报系统——免费，以德语提供。需要注册（全账户激活需要几周时间）。界面功能齐全，但对非母语者来说复杂。税务软件：WISO Steuer、Taxfix和SteuerGo是流行的商业软件选择（每次申报15到30欧元）。Taxfix拥有最用户友好的界面，并提供英语版本。税务顾问（Steuerberater）：适用于复杂情况（自由职业者、租金收入、多个税务年度）——受雇工人的申报费用通常为150到500欧元。如果情况复杂，值得付费。工资税援助协会（Lohnsteuerhilfeverein）：基于会员的组织（通常每年60到120欧元），可以准备和提交你的申报。适用于雇员和退休人员（不适用于自雇人士）。许多有英语顾问。你需要的文件：工资税证书（Lohnsteuerbescheinigung——你的雇主在1月/2月发送给你的上一年证书；包含你的税前收入、已缴税款和社会保险供款）；保险证书（健康保险公司显示供款的保险证书）；利息收入的银行对账单；可抵扣费用的收据。
截止日期和退税时间表
自愿申报截止日期：次年7月31日（2024年申报：2025年7月31日）。如果你使用税务顾问或Lohnsteuerhilfeverein：次次年2月28日（2024年：2026年2月28日——顾问有延长截止日期）。回顾期：你可以申报过去4年的自愿申报（2025年，你可以申报2021、2022、2023和2024年）。这是对新来者的常见建议——一次性申报所有四年，因为平均退税很可观。退税时间表：通常在提交后2到6个月，在旺季（3月到8月，很多人申报时）更长。税务评估通知（Steuerbescheid）：来自税务局（Finanzamt）的官方回复——显示最终计算结果和退税金额或欠缴的额外税款。如果你不同意，你有一个月的时间提出异议（Einspruch）。
